Apa itu Rencana Bagi Hasil Perbandingan Baru?

Untuk mempertahankan status kualifikasi pajaknya, rencana 401(k) dilarang melakukan diskriminasi demi pemilik kunci, pejabat, dan karyawan dengan kompensasi tinggi. Beberapa usaha kecil yang ingin membantu karyawan mereka menabung untuk masa pensiun mungkin menunda menawarkan kontribusi bagi hasil karena beban keuangan dari alokasi “pro-rata” dibandingkan dengan apa yang mungkin didapat pemiliknya.

Untuk jenis usaha kecil ini, rencana bagi hasil desain dapat memberikan solusi. Disebut komparabilitas baru, ini memungkinkan bisnis untuk tetap mematuhi sambil memberikan kontribusi yang lebih besar kepada peserta yang lebih tua, biasanya pemilik dan karyawan dengan kompensasi tinggi.

Pendekatan Pengujian yang Berbeda

Sebagian besar rencana pembagian keuntungan (yaitu, pro rata, rencana terintegrasi), dianggap lulus nondiskriminasi secara otomatis menggunakan pendekatan safe harbour, sementara rencana komparatif baru diperlukan untuk lulus tes umum untuk membuktikan tidak mendiskriminasikan karyawan non-kompensasi tinggi.

Pembandingan baru memungkinkan karyawan untuk disegmentasikan ke dalam lebih banyak kelompok sehingga pemilik dapat dipertimbangkan secara terpisah dari, katakanlah, HCE non-pemilik. Selain itu, pengujian didasarkan pada proyeksi manfaat pada saat pensiun yang berasal dari iuran, bukan dari iuran itu sendiri. “Pengujian silang” ini adalah sedikit pendekatan campuran dimana 401(k) (program iuran pasti) diuji seolah-olah itu adalah program pensiun tradisional (yaitu, imbalan pasti).

Rencana yang menggunakan metode ini dapat lulus pengujian dan sesuai karena NHCE yang lebih muda memiliki lebih banyak waktu hingga pensiun, sehingga manfaat yang diproyeksikan berdasarkan kontribusi yang lebih rendah berada dalam kisaran yang dapat diterima dari manfaat yang diproyeksikan dari HCE yang lebih tua yang menerima kontribusi yang lebih besar.

Dengan menggunakan desain rencana komparatif yang baru, sebuah rencana dapat, misalnya, memberikan kontribusi 401(k) sebesar 10% kepada pemilik dan 6% kepada NHCE. Atau berkontribusi 10% untuk satu pemilik, 8% untuk pemilik lain, dan 5% untuk NHCE.

Minimum “persyaratan gateway”

Untuk memanfaatkan desain rencana pembagian keuntungan komparatif yang baru, kontribusi untuk semua NHCE harus minimal:

  • Sepertiga dari tingkat kontribusi tertinggi yang diberikan kepada HCE mana pun; atau
  • 5% dari kompensasi kotor peserta

Perusahaan yang Sangat Cocok dengan Keterbandingan Baru

Desain rencana pembagian keuntungan komparatif yang baru adalah solusi yang baik untuk perusahaan dengan kurang dari 50 karyawan yang memiliki sekelompok pemilik yang lebih tua dan/atau HCE yang penting bagi keberhasilan organisasi mereka.

Perusahaan yang cenderung menerapkan fitur desain ini antara lain:

  • Firma Hukum
  • Praktek Medis
  • Kantor Akuntan
  • Perusahaan Jasa

Sponsor program yang tertarik dengan fitur ini dapat menyertakan kontribusi bagi hasil dalam dokumen program mereka sebagai kebijakan, yang berarti mereka tidak pernah diwajibkan untuk memberikan kontribusi pada tahun tertentu. Ini juga membantu, karena demografi karyawan Anda kemungkinan akan berubah dari tahun ke tahun dan begitu juga keputusan alokasi bagi hasil Anda.

Selain manfaat yang diberikan oleh program pensiun kepada karyawan, rencana pembagian keuntungan memberikan manfaat nyata bagi pemilik usaha kecil. Kontribusi bagi hasil dapat dikurangkan dari pajak dan tidak dikenakan pajak gaji (misalnya FICA).

Desain rencana laba komparatif yang baru memberi pemilik usaha kecil fleksibilitas yang signifikan untuk menawarkan 401(k) yang memenuhi kebutuhan organisasi mereka.

Author: Jimmy Garrett