401(k) Pertimbangan untuk Karyawan dengan Kompensasi Tinggi

Penabung pintar

401(k) pertimbangan untuk karyawan dengan kompensasi tinggi

Rencana 401(k) harus membantu setiap karyawan – mulai dari eksekutif senior hingga pekerja tingkat pemula – menabung untuk masa depan yang lebih nyaman. Untuk membantu memastikan karyawan dengan kompensasi tinggi (HCE) tidak mendapatkan keuntungan yang tidak adil melalui rencana 401 (k), IRS menerapkan aturan tertentu yang harus diikuti oleh semua rencana. Ingin tahu bagaimana menavigasi pertimbangan khusus ini untuk HCE? Baca terus untuk jawaban atas pertanyaan umum.

1. Apa itu HCE?

Menurut IRS, HCE adalah individu yang:

  • Memiliki lebih dari 5% dari kepentingan dalam bisnis setiap saat selama tahun atau tahun sebelumnya, terlepas dari berapa banyak kompensasi yang diperoleh atau diterima orang tersebut, atau
  • Menerima kompensasi dari bisnis lebih dari $130.000 (jika tahun sebelumnya adalah 2020 atau 2021), dan, jika pemberi kerja memilih demikian, berada di 20% teratas karyawan saat diberi peringkat berdasarkan kompensasi.

2. Mengapa ada pertimbangan khusus untuk HCE?

Apakah rencana Anda menawarkan kecocokan perusahaan? Jika demikian, pertimbangkan contoh ini: Joe adalah manajer senior yang berpenghasilan $200.000 per tahun. Dia dapat dengan mudah membayar untuk memaksimalkan kontribusi rencana 401(k) dan mendapatkan kecocokan perusahaan penuh (dolar-untuk-dolar hingga 6%). Thomas adalah asisten administrasi tingkat pemula dengan penghasilan $35.000 per tahun. Dia hanya mampu menyumbang 2% dari gajinya untuk rencana 401 (k), dan karena itu, tidak memenuhi syarat untuk pertandingan perusahaan penuh. Tidak hanya itu, Joe dapat berkontribusi lebih banyak – dan mendapatkan manfaat pajak yang lebih besar – daripada Thomas. Sepertinya tidak adil, kan? IRS juga tidak berpikir begitu.

Untuk memastikan HCE tidak mendapatkan keuntungan yang tidak proporsional dari rencana 401(k), IRS memerlukan tes kepatuhan tahunan yang dikenal sebagai tes non-diskriminasi.

3. Apa itu? pengujian non-diskriminasi?

Untuk mempertahankan status memenuhi syarat pajak, a 401 (k) rencana tidak boleh melakukan diskriminasi yang menguntungkan pemilik dan pejabat kunci, atau karyawan dengan kompensasi tinggi. Ini diverifikasi setiap tahun oleh sejumlah tes, yang termasuk:

  • Tes cakupan – Tes ini meninjau rasio HCE yang diuntungkan dari program tersebut (yaitu, karyawan yang dianggap mendapat kompensasi tinggi, berapa persen yang diuntungkan) terhadap rasio karyawan non-kompensasi tinggi (NHCE) yang mendapat manfaat dari program tersebut. Biasanya, persentase manfaat NHCE harus setidaknya 70% atau 0,7 kali persentase HCE yang dianggap menguntungkan untuk tahun tersebut, atau pengujian lebih lanjut diperlukan. Tes ini dilakukan di seluruh kontribusi karyawan, pencocokan, dan kontribusi setelah pajak, dan kontribusi non-elektif (majikan, non-pencocokan).
  • Tes ADP dan ACP – Uji Persentase Penangguhan Aktual (ADP) dan Uji Persentase Kontribusi Aktual (ACP) membantu memastikan bahwa HCE tidak menabung secara signifikan lebih dari basis karyawan. Tes tersebut membandingkan rata-rata penangguhan (tradisional dan Roth) dan tingkat kontribusi pemberi kerja (pencocokan dan setelah pajak) antara HCE dan NHCE.
  • Tes berat teratas – Sebuah rencana dianggap sangat berat ketika nilai total akun rencana karyawan Kunci lebih besar dari 60% dari total nilai aset rencana. (IRS mendefinisikan karyawan kunci sebagai petugas yang menghasilkan lebih dari $185.000, pemilik lebih dari 5% bisnis, atau pemilik lebih dari 1% bisnis yang menghasilkan lebih dari $150.000 selama tahun rencana.)

4. Bagaimana jika rencana saya tidak lulus uji non-diskriminasi?

Anda mungkin terkejut mengetahui bahwa sebenarnya lebih mudah bagi perusahaan besar untuk lulus tes karena mereka memiliki banyak karyawan dengan berbagai tingkat pendapatan yang berkontribusi pada rencana tersebut. Namun, usaha kecil dan menengah mungkin kesulitan untuk lulus jika mereka memiliki jumlah HCE yang relatif tinggi. Jika HCE berkontribusi banyak pada rencana, tetapi NHCE tidak, ada kemungkinan bahwa rencana 401(k) tidak akan lulus pengujian nondiskriminasi.

Jika paket Anda gagal, Anda harus memperbaiki ketidakseimbangan dengan mengembalikan 401(k) kontribusi paket ke HCE Anda atau meningkatkan kontribusi ke NHCE Anda. Jika Anda harus mengembalikan iuran, karyawan yang terkena dampak mungkin tertinggal dari tabungan pensiun mereka—dan uang itu dapat dikenakan pajak negara bagian dan federal! Belum lagi fakta bahwa Anda mungkin mengecewakan beberapa karyawan top, yang dapat berdampak buruk pada kepuasan dan retensi karyawan.

5. Bagaimana saya bisa menghindari situasi yang memicu sakit kepala ini?

Jika Anda ingin melewati tes kepatuhan, pertimbangkan a rencana pelabuhan aman 401 (k). Rencana pelabuhan yang aman seperti rencana 401(k) biasa kecuali itu mengharuskan Anda untuk:

  • Berkontribusi pada rencana atas nama karyawan Anda, terkadang sebagai insentif bagi mereka untuk menabung dalam rencana
  • Pastikan rompi kontribusi pemberi kerja wajib segera – bukan pada jadwal vesting bertingkat atau tebing – sehingga karyawan selalu dapat mengambil kontribusi ini ketika mereka pergi

Untuk memenuhi persyaratan pelabuhan yang aman, Anda dapat memilih salah satu dari formula kontribusi pemberi kerja berikut:

  • Pertandingan pelabuhan aman dasar—Majikan mencocokkan 100% kontribusi karyawan, hingga 3% dari kompensasi mereka, ditambah 50% dari 2% berikutnya dari kompensasi mereka
  • Pertandingan pelabuhan aman yang ditingkatkan—Majikan mencocokkan 100% kontribusi karyawan, hingga 4% dari kompensasi mereka.
  • Kontribusi non-pilihan—Majikan memberikan kontribusi 3% dari setiap kompensasi karyawan, terlepas dari apakah mereka memberikan kontribusi mereka sendiri.

Ingin berkontribusi lebih banyak? Anda benar-benar bisa – persentase di atas hanya persyaratan minimum dari rencana pelabuhan yang aman.

6. Bagaimana rencana pelabuhan yang aman dapat bermanfaat bagi penerima teratas saya?

Dengan paket safe harbour 401(k), Anda dapat memastikan bahwa HCE Anda akan dapat memaksimalkan kontribusi pensiun Anda (tanpa rasa takut bahwa kontribusi akan dikembalikan jika paket tersebut gagal dalam pengujian nondiskriminasi).

7. Apa keuntungan (dan kerugian) dari rencana pelabuhan yang aman?

Selain memastikan HCE Anda dapat memaksimalkan kontribusi mereka, rencana pelabuhan yang aman dapat membantu Anda:

  • Menarik dan mempertahankan talenta terbaik—Menawarkan karyawan Anda kontribusi yang cocok atau non-elektif adalah alat rekrutmen yang kuat. Plus, kontribusi pemberi kerja adalah cara yang bagus untuk memberi penghargaan kepada karyawan Anda saat ini (dan memberi mereka insentif untuk menabung untuk masa depan mereka).
  • Meningkatkan kesehatan keuangan—Studi menunjukkan bahwa stres keuangan berdampak pada kemampuan karyawan untuk fokus pada pekerjaan. Dengan membantu karyawan Anda menabung untuk masa pensiun, Anda membantu meringankan beban itu dan berpotensi meningkatkan produktivitas dan profitabilitas perusahaan.
  • Hemat waktu dan stres—Mengelola rencana 401(k) Anda membutuhkan waktu—dan itu bisa menjadi lebih memakan waktu dan stres jika Anda khawatir bahwa rencana Anda mungkin tidak lulus pengujian nondiskriminasi. Lewati tes tertentu sama sekali dengan memilih pelabuhan aman 401(k).
  • Kurangi penghasilan kena pajak Anda—Seperti kontribusi pemberi kerja lainnya, kontribusi pelabuhan aman dapat dikurangkan dari pajak! Plus, Anda dapat menerima kredit pajak yang berharga untuk membantu mengimbangi biaya paket 401(k) Anda.

Tentu saja, manfaat ini datang dengan biaya; khususnya biaya peningkatan gaji Anda secara keseluruhan sebesar 3% atau lebih. Jadi pastikan untuk mengevaluasi apakah perusahaan Anda memiliki kapasitas keuangan untuk memberikan kontribusi pemberi kerja setiap tahun.

8. Apakah ada cara lain bagi HCE untuk menabung untuk masa pensiun?

Jika Anda memutuskan untuk menentang rencana pelabuhan yang aman, Anda selalu dapat mendorong HCE Anda untuk memanfaatkan jalan tabungan pensiun lainnya, termasuk:

  • Rekening tabungan kesehatan (HSA) – Jika perusahaan Anda menawarkan HSA – biasanya tersedia bagi mereka yang terdaftar dalam rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) – individu dapat berkontribusi hingga $3.600, keluarga dapat berkontribusi hingga $7.200, dan karyawan berusia 55 tahun atau lebih dapat berkontribusi tambahan $1.000 pada tahun 2021 Manfaat utama adalah:
    • Kontribusi bebas pajak, pendapatan tumbuh bebas pajak, dan dana dapat ditarik bebas pajak kapan saja digunakan untuk biaya perawatan kesehatan yang memenuhi syarat.
    • Saldo HSA terbawa dan memiliki potensi untuk tumbuh tidak seperti FSA “gunakan-atau-hilang-itu”.
    • Setelah karyawan berusia 65 tahun, mereka dapat menarik uang dari HSA untuk tujuan apa pun – bukan hanya biaya pengobatan – tanpa penalti. Namun, mereka harus membayar pajak penghasilan, jadi mereka mungkin ingin mempertimbangkan untuk memesannya untuk biaya pengobatan di masa pensiun.
  • IRA tradisional – Jika karyawan memberikan kontribusi setelah pajak ke IRA tradisional, semua pendapatan dan pertumbuhan ditangguhkan pajak. Untuk tahun 2021, kontribusi maksimum IRA adalah $6.000 dan karyawan berusia 50 tahun ke atas dapat memberikan kontribusi tambahan sebesar $1.000.
  • Roth IRA – HCE mungkin masih memenuhi syarat untuk berkontribusi pada Roth IRA, karena Roth IRA memilikinya sendiri batas pendapatan terpisah. Tetapi bahkan jika pendapatan karyawan terlalu tinggi untuk berkontribusi pada Roth IRA, mereka mungkin dapat mengubah IRA Tradisional menjadi Roth IRA melalui strategi IRA “pintu belakang”. Untuk melakukannya, mereka akan memberikan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan ke IRA Tradisional mereka, membuka Roth IRA, dan melakukan konversi Roth IRA. Ini adalah strategi yang lebih maju, jadi untuk informasi lebih lanjut, karyawan Anda harus berkonsultasi dengan penasihat keuangan.
  • Rekening Kena Pajak – Akun kena pajak adalah cara yang bagus untuk menghemat di luar batas IRS. Jika karyawan memaksimalkan 401 (k) dan IRA mereka dan ingin terus menabung, mereka dapat menginvestasikan uang ekstra di akun kena pajak.

Ingin belajar lebih banyak? Perbaikan dapat membantu.

Membantu HCE menavigasi perencanaan pensiun bisa menjadi tantangan. Jika Anda mempertimbangkan rencana pelabuhan yang aman atau ingin mencari cara baru untuk meningkatkan tabungan pensiun untuk semua karyawan Anda, bicarakan dengan Betterment hari ini.

Author: Jimmy Garrett